Викрито схемний податковий кредит та упереджено бюджетне відшкодування ПДВ на суму 4,4 млн гривень

опубліковано 28 жовтня 2021 о 14:07 Розділ: Результати діяльності

Податковими аудиторами Головного управління ДПС у Чернігівській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку суб’єкта господарювання, що здійснює діяльність у сфері сільськогосподарського виробництва. Даний суб’єкт господарювання займається вирощуванням зернових культур, їх реалізацією за межі митної території України, отримуючи з бюджету відшкодування ПДВ.

У ході перевірки встановлено, що підприємство купувало у значних обсягах мінеральні та хімічні добрива. Але, операції з придбання добрив у окремих постачальників були лише на папері. Це здійснювалось з метою штучного формування сум податкового кредиту з ПДВ.

Зокрема, підприємством задокументовано придбання карбаміду у постачальників, які задіяні у схемах ухилення від оподаткування. Ці постачальники вже фігурують у кримінальних провадженнях. Самі вони не виробляли даний товар, а здійснили його придбання у обсягах, що у 4-9 разів менші від обсягів їх подальшої реалізації.

При укладенні договорів постачання та документів по відвантаженню товару підприємством-постачальником відвантажувався товар «карбамід марки Б у біг-бегах». А згідно накладних залізниці та товарно–транспортних накладних на транспортування товару автотранспортом з залізничної станції перевозився товар «карбамід, насипом». Тобто, у документах встановлено розбіжності.

Для підтвердження походження товару підприємство надало паспорти якості, які видані зовсім іншим постачальником.

За результатами документальної перевірки ревізорами Головного управління ДПС у Чернігівській області упереджено спробу підприємства незаконно повернути з бюджету 4,4 млн грн податку на додану вартість задекларованого до відшкодування.