Головне управління ДПС у Чернігівській області наголошує, щодо подання контролюючими особами Звітів про контрольовані іноземні компанії (далі – КІК) за 2024 звітний рік.
Звітування про контрольовані іноземні компанії (КІК) є важливим елементом податкового контролю в Україні. У 2025 році воно залишається актуальним для всіх резидентів, які володіють або контролюють іноземні компанії. Неподання або помилки у звіті можуть призвести до значних штрафів.
Хто є контролюючою особою?
Згідно з Податковим кодексом України, контролюючими особами, зобов’язаними подавати звіт про КІК, є фізичні та юридичні особи – резиденти України, які:
Які компанії вважаються контрольованими?
КІК – це будь-яка юридична особа, зареєстрована за кордоном, яка перебуває під контролем українського резидента. Це можуть бути:
Терміни подання звіту у 2025 році
Звіт про контрольовані іноземні компанії (КІК) подається разом із річною податковою декларацією контролюючої особи. У 2025 році строки залишаються незмінними:
Чи можна продовжити строк подання?
Законодавство дозволяє продовжити термін подання декларації, а отже й звіту про КІК:
Що буде за порушення строків?
Пропуск дедлайну або неподання звіту тягне за собою значні штрафи:
ВАЖЛИВО! На період дії воєнного стану застосування штрафних санкцій за порушення термінів подачі КІК звітності призупинене.
Підготовка звіту: які дані необхідні?
Звіт про КІК містить ключову інформацію про компанію, її фінансові показники та структуру власності. Його підготовка потребує збору великого обсягу даних, тож варто заздалегідь потурбуватися про їх наявність.
Яку фінансову інформацію потрібно зазначити?
У звіті про КІК обов’язково відображаються такі дані:
До звіту слід додати:
Вимоги до фінансової звітності
Фінансова звітність КІК повинна відповідати загальноприйнятим стандартам:
Неправильне заповнення звіту або відсутність необхідних підтверджень можуть стати підставою для штрафів або донарахувань податків.
Покрокова інструкція з подання звіту про КІК
Подання звіту про контрольовану іноземну компанію — це регламентований процес, який потребує точності та відповідності законодавчим вимогам. Дотримання правильного порядку дій допоможе уникнути помилок і можливих санкцій з боку податкових органів.
Крок 1. Реєстрація в електронному кабінеті платника податків
Звітність про КІК подається виключно в електронному вигляді, тому перший крок — це реєстрація або перевірка доступу до Електронного кабінету платника податків (ЕКПП) на сайті ДПС України.
Що потрібно зробити:
Крок 2. Заповнення форми звітності: основні розділи
Звіт про КІК містить кілька обов’язкових розділів, у яких необхідно вказати точну інформацію про компанію.
Основні розділи звіту:
Особливу увагу слід приділити правильному відображенню фінансових показників. Якщо у КІК відсутній прибуток або вона не здійснювала діяльності, це також потрібно зазначити у звіті. Помилки при заповненні форми можуть призвести до запитів на додаткову перевірку, що може затягнути процес.
Крок 3. Подача звіту через електронні сервіси
Заповнений звіт про КІК потрібно подати через офіційний портал ДПС.
Як це зробити:
Якщо після подачі звіту виявлено помилку, її можна виправити шляхом подання уточнюючого звіту. Він подається за тією ж формою, із зазначенням виправлених даних.
Крок 4. Перевірка та підтвердження поданого звіту
Після подання звіту слід переконатися, що він був прийнятий податковою службою.
Якщо квитанція №2 містить відмову у прийнятті звіту через некоректність даних, треба оперативно зв’язатися з податковою службою для уточнення деталей.
Дотримання цього алгоритму гарантує, що звітність буде подана правильно та вчасно.
Які штрафи загрожують за неподання або помилки у звіті?
Невчасне подання або допущення помилок у звіті про КІК може призвести до значних штрафів. Податкова служба України суворо контролює дотримання правил звітності, тому варто бути уважним, щоб уникнути фінансових санкцій.
Законом передбачено різні штрафи залежно від типу порушення:
Також можливі додаткові санкції, якщо податкова визнає, що звіт був поданий із навмисними порушеннями.
Щоб не отримати штраф, дотримуйтесь таких правил:
Дотримання цих рекомендацій допоможе уникнути проблем із податковими органами.
Звітування про контрольовані іноземні компанії (КІК) має багато нюансів. Ось відповіді на найпоширеніші питання.
Що робити, якщо контролер має кілька КІК?
Якщо фізична або юридична особа контролює кілька КІК, звіт подається щодо кожної з них окремо. Це означає, що необхідно підготувати та подати стільки звітів, скільки контрольованих компаній має платник податків. Важливо, щоб кожен звіт містив коректні дані про структуру власності, фінансові показники та податки, сплачені за кордоном.
Як враховуються іноземні податки?
Податки, сплачені КІК за кордоном, можуть зменшити податкове навантаження в Україні, але тільки якщо вони підтверджені офіційними документами. Враховуються лише ті податки, які є аналогами українського податку на прибуток.
Для цього потрібні завірені місцевими податковими органами:
Якщо ці умови виконані, сума податку, сплаченого за кордоном, може бути зарахована в Україні.
Чи потрібно подавати звіт, якщо КІК не приносить прибутку?
Так, звіт про КІК потрібно подавати навіть у разі відсутності прибутку. Закон не звільняє від звітності компанії, які працюють у збиток або не здійснюють активної діяльності. У такому випадку в звіті зазначаються нульові або від’ємні фінансові показники, але він все одно має бути поданий у встановлений термін.
Подання звіту про КІК у 2025 році — це процес, що вимагає уваги до деталей і своєчасної підготовки, тому починайте підготовку завчасно.
Збір фінансової звітності, документів про структуру власності та підтверджень сплачених податків — це запорука спокійного звітування. Не відкладайте все на квітень чи вересень — дайте собі час на перевірку.
Пільги для складання скоригованого прибутку.
Законодавство дозволяє не розраховувати скоригований прибуток та не оподатковувати дохід КІК в Україні у випадку, якщо КІК відповідає вимогам для можливості використання пільг в оподаткуванні.
Найпоширеніші пільгові умови:
Правильність застосування пільгових умов забезпечить відсутність підстав для додаткового оподаткування діяльності КІК в Україні.
Нагадуємо, що якщо ви є резидентом України і маєте частку або контроль над іноземною компанією, вам необхідно подати Звіт про КІК.
Дотримуйтесь вимог ст. 392 Податкового кодексу України, щоб уникнути можливих порушень.